경리실무자가 사용하는 회사 서류 장부 종류

 

경리실무자가 사용하는 회사 서류 장부 종류

구분	주요장부종류	기장내용
각종 전표	입금전표, 분개장, 일반전표, 매입매출전표	각종 거래내용을 분개
거래내역의 집계	총계정원장	거래내용을 계정과목별로 집계
현금의 입출금기장	현금출납장, 금전출 납부	현금（또는 보통예금 포함）의 입출금 및 그에 따라 변화하는 시재액을 기장
판매， 구입액의 기장	매출장	매입 총내용을 기장
	매입장	매입 총내용을 기장
거래처 채권 • 채무 의 기장	매출처원	매출을 기장하는 거래처별 장부
거래처 채권 • 채무 의 기장	매입처원장（원재료 매입처원장，상품 매입처원장）	매입을 기장하는 거래처별 장부
어음의 기장	받을어음기입장	받을어음의 내용과 금액 및 만기일 기록
	지급어음기입장	지급어음의 내용과 금액 및 만기일 기록
재고현황의 기장	재고수불부（원재료 수불부，상품 수불 부，제품 수불부）	원재료，제품, 상품의 변화를 기록하는 품목 별 장부로서 입고, 출고, 재고수량을 기록
각종 보고를 위한 장부	일계표	하루의 모든 거래내용을 자산. 부채, 자본, 수익, 비용 항목으로 구분해서 계정과목별로 집계해서 기록
	월계표	한 달의 모든 거래내용을 자산, 부채，자본, 수익, 비용 항목으로 구분해서 계정과목별로 집계해서 기록
	재무상태변동표	일정 시점의 자산, 부채, 자본 항목을 계정과 목별로 집계
	손익계산서	일정 기간의 수익과 비용 발생 상황을 계정 과목별로 집계

 

1)현금거래  : 현금출납장

현금거래와 관련해서 많이 작성하는 장부는 현금출납장, 금전출납장, 소액현금출납장 등 보조장부입니다. 그러나 현금출납장，금전출납장，소액현금출납장은 명칭상에 약간의 차이가 있을 뿐 실질적인 사용 및 사용방법은 동일하다고 보면 됩니다.

현금출납장은 현금의 입출금 내역을 기재하는 장부이므로 반드시 현금으로 입출금된 내용（금고 속의 있는 돈이 나간 경우에만）만을 기재합니다. ㅠ다시 말해 통장을 통한 현금인출이나 입금이 아닌 계좌이체 등 통장 자체를 통한 거래는 현금출납장에 기록하지 않습니다. 

또한 현금출납장은 현금의 입출금 내역을 기록하는 것뿐만 아니라 현금잔고에 대한 내부통제 목적이 있으므로 항상 잔액을 유지해야 합니다.

그러므로 보유 중인 현금을 보통예금 통장에 입금 시에는 현금이 출금된 것이므로 출금전표를 발행해서 현금출납장에 기재해야하며, 반대로 보통예금 통장에서 예금의 인출 시에는 현금이 입금된 것이므로 이 경우도 입금전표를 발행해서 현금출납장에 기재해야 합니다.

그리고 기업의 매입,매출과 관련된 거금의 입출금 내역은 별도의 매출장이나 매입장 등을 작성하는 것도 좋은 방법이 될 수 있습니다.

 

2)금융거래 : 예금기입장 

기업과 관련해서 외상 대금의 결제，신용카드 대금 결제，계좌이체 등 여러 가지 은행과 관련된 거래내역이 나타나게 됩니다. 그리고 현재는 모든 거래가 대다수 금융기관을 이용해서 이루어지므로 그 내역을 파악하는 것은 그만큼 중요한 업무 중의 하나입니다.  따라서 관리를 위해서는 예금기입장이나 별도의 은행별 예금기입장 등을 만들어 그 내역을 명확히 해두는 것도 하나의 방법이 될 수 있으며, 동 장부를 비치하는 경우는 매일매일 일일 결산 시 이를 체크해서 기록해 두는 것이 좋습니다. 그되고 다른 거래처에 송금하는 경우 송금명세서는 반드시 챙겨두어야 합니다.

 

3) 어음거래는 어음기입장

어음거래를 주로 하는 업종의 경우에는 어음기입장이 필수적입니다. 어음이 있는 경우에는 동 기입장을 통하여 돌아오는 어음과 결제할 어음을 한눈에 파악함으로써 그날의 결제 여부와 자금계획에 있어서 중요한 하나의 항목이 될 수 있기 때문입니다.

 

4)판매상품 수입내역은 매출장

상점이나 음식점, 서비스업 등 현금 매상이 중심이 되는 업종의 경우에는 매출전표（또는 매출장）를 사용해서 매상에 대한 기록을 명확하게 남길 필요가 있습니다. 매일 매출의 합계를 '판매（매출）’란에 기입하고 외상거래는 따로 구분하여 기록해 두는데, 특히 외상거래에 대한 대금 회수는 '외상 란을 별도로 만들어 기입해야 합니다.

그리고 상대방에게 발행해 준 법정지출증빙이 있을 경우는 이를 기간별로 별도로 챙겨두는 것도 관리의 한 방법입니다.

 

5)구매상품의 지출내역은 매입장

판매와 대응되는 구매에 대한 지출기록은 현금출납장 중 현금지출란에 기입하며，그 내역은 매입장 등을 별도로 작성해서 보관하는 것도 좋은 방법이 될 수 있습니다. 그리고 만일 현금으로 매입을 하였다면 매입장의 매입지출 내역과 현금출납장의 현금지출 내역은 반드시 일치해야 한다.

 

6)재고관리는 재고수불부

재고수불부는 재고의 입 출고 현황을 파악하고 현재 재고상황을 파악함으로써 제조 시점과 재주문 시점을 효율적으로 관리할 수 있습니다. 따라서 재고수불부 작성 시는 처음 입고수량과 판매수량, 반품수량 등 수량의 파악과 평가방법이 가장 중요한 사항입니다.

 

7)경리일보와 일계표

경리일보와 일계표 등은 현재 회사의 자금상황과 일일결산을 위해 작성하는 장부로 하루의 경리일과를 집계해 경영성과 및 자금사정을 한눈에 볼 수 있다는 데 그 의미가 있다.